Universidad Católica Boliviana "San Pablo"

Proyecto de Grado Presupuesto de Ingresos y Egresos 157 8.2.1.3 Costos Fijos Son aquellos egresos que no tienen relación directa con el volumen producido y por lo tanto, no dependen del nivel de producción y se erogan estando o no la planta en funcionamiento. Para el proyecto, se consideran como costos fijos los siguientes: mano de obra indirecta, consumo de agua potable, servicio de telefonía, depreciación, ropa de trabajo, intereses, amortización de la inversión diferida y otros. 8.2.1.3.1 Mano de Obra Indirecta Inicialmente se mencionó que no existirán cambios estructurales en el organigrama de la empresa, por lo que las tareas de administración y comercialización de la planta que pretende el proyecto las realizarán las actuales jefaturas. Por lo tanto, para determinar el costo de mano de obra indirecta, la empresa ha visto por conveniente que la planta de masterbatch absorberá el 15% de los gastos actuales en este ítem, lo que representa un costo de $us 17.217 anualmente. También se debe considerar como mano de obra indirecta al jefe de producción, ya que figura como máxima autoridad en la estructura de la planta que pretende el proyecto y como tal, debe cumplir funciones de supervisión sobre los trabajadores. En el cuadro 8.7, se muestra la planilla de aportes y previsiones correspondiente a un mes de trabajo. Cuadro 8.7: Planilla de Aportes y Previsiones para un Mes (Expresado en Dólares Americanos) Cargas Sociales Descripción Sueldo Básico Aportes Previsiones Sueldo Neto Jefe de producción 650 98 135 883 Fuente: Cuadro 6.1. A partir de la información anterior, obtenemos que el costo por mano de obra indirecta (jefe de producción), alcanza la cifra de $us 10.595, a pagarse de forma anual desde el primer año hasta el último año de funcionamiento. Siendo el costo total que demanda éste rubro igual a $us 27.812 anualmente.