Universidad Católica Boliviana "San Pablo"

Proyecto de Grado Presupuesto de Ingresos y Egresos 156 Cuadro 8.5: Costo de Mano de Obra Directa (Expresado en Dólares Americanos) Año Costo Horas Normales Horas Extras Costo Horas Extras Costo Total 1 14.344 14.344 2 14.344 14.344 3 17.278 320 1.728 19.006 4 17.278 885 4.779 22.057 5 17.278 970 5.238 22.516 6 17.278 970 5.238 22.516 7 17.278 970 5.238 22.516 Fuente: Cuadros 5.2 y 8.8. Para el cálculo del costo por horas extras se toma en cuenta que el pago representa el 100% de recargo, esto se debe a disposiciones legales que se encuentran en vigencia en nuestro país. 8.2.1.2 Resumen de los Costos Variables Partiendo de la información mencionada anteriormente, tenemos que los costos variables del proyecto alcanzan la suma de $us 837.765 en el primer año de vida útil, incrementándose a $us 1.847.761 en el último año, ver cuadro 8.6. Cuadro 8.6 Resumen de los Costos Variables (Expresado en Dólares Americanos) Año Materias Primas Materiales Energía Eléctrica Mano de Obra Directa Total 1 799.574 10.134 13.714 14.344 837.765 2 1.094.095 12.540 15.980 14.344 1.136.958 3 1.408.356 13.237 19.588 19.006 1.460.186 4 1.737.166 13.966 23.904 22.057 1.797.092 5 1.786.633 14.075 24.537 22.516 1.847.761 6 1.786.633 14.075 24.537 22.516 1.847.761 7 1.786.633 14.075 24.537 22.516 1.847.761 Fuente: Cuadros 8.1, 8.2, 8.3 y 8.5. En el cuadro anterior observamos que el comportamiento del total de costos variables es ascendente desde el primer año de vida útil del proyecto hasta el quinto año, esto se debe a que los rubros que componen los costos variables tienen una relación directa con el volumen de producción.