Universidad Católica Boliviana "San Pablo"

ABSTRACT	3
RESUMEN	5
ÍNDICE GENERAL	9
INTRODUCCIÓN	18
1.1 Antecedentes	19
1.2 Problemática	21
1.3 Identificación y planteamiento del problema	24
1.4 DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS	26
1.5 Justificación del tema de investigación	26
1.6. PLANTEAMIENTO DE LA HIPÓTESIS	28
1.7. ALCANCES DE LA INVESTIGACIÓN	28
1.8. ASPECTOS METODOLÓGICOS DE LA INVESTIGACIÓN	29
CAPÍTULO I: MARCO TEORICO: AUDITORÍA Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO	31
1.1 Auditoría	31
1.2. Sistema de control interno	35
1.3 Cobranzas y morosidad	44
1.4. Sanciones de servicios públicos	54
1.5 Autoridad de fiscalización y control social de agua potable y saneamiento básico (AAPS)	60
1.6. Entidades prestadoras de servicios de agua potable y alcantarillado sanitario (EPSA)	61
1.7. Concepto de cooperativa	64
1.8. Consejo de Administración	67
1.9. Consejo de Vigilancia	70
CAPÍTULO II: MARCO PRÁCTICO	73
2.1 Propósito del marco práctico	73
2.2 Técnicas de recolección de datos	73
2.3 Determinación de las unidades de análisis	74
2.4 Identificación de variables y subvariables	78
2.5 Analisis de la variable de la auditoria y sistema de control interno	81
2.6 Análisis de la variable cobranzas y políticas de cobranza	82
2.7 Análisis de la variable sanciones de servicio público	95
2.8 Diagnóstico de la normativa y sanciones COSMOL	96
2.9 Valoración de riesgos	97
2.11. Prueba de Hipótesis	99
CAPÍTULO III: PROPUESTA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO	101
3.1 Introducción	101
3.2 Matriz Causa- Efecto- Solución	102
3.3 Objetivos del sistema de control interno propuesto	102
3.4 Desarrollo de la propuesta de un sistema de control interno para el sector de cobranzas de COSMOL R.L.	103
3.5 Creación del departamento de cobranzas y recuperación de COSMOL R.L.	105
3.6 Ampliación de puntos de pagos	114
3.7 Programa de incentivos de pagos puntuales que premien a los usuarios	122
3.8 Implementación de la previsión de cuentas incobrables	123
3.9 Presupuesto de egresos	125
CAPÍTULO IV: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES	130-131
4.1 Conclusiones	132
4.2 Recomendaciones	133
BIBLIOGRAFÍA	135
WEBGRAFÍA	137
ANEXOS	139

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