Universidad Católica Boliviana "San Pablo"

81 Tabla N°12: Valoración de riesgos Objetivos del sistema de control interno Riesgos Efecto Efectividad y eficiencia de las operaciones. Riesgo operacional: Es todo suceso que genera una posibilidad de pérdida como consecuencia de fallas en los procesos internos o errores humanos. En el caso que nos ocupa es la elevada mora en las cuentas por cobrar y su consecuente falta de liquidez, y adicionalmente la falta de políticas de cobranza. Confiabilidad de la información financiera. Riesgo Contable: Inexistencia de una toma de decisión eficiente y oportuna. En nuestro caso el no calificar y clasificar las cuentas por cobrar en base a una política de cobranzas adecuada, la información de los estados financieros no informan la realidad de la cooperativa Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Riesgos de cumplimiento: Implican el incumplimiento de leyes, normas, reglamentos nacionales o de la empresa. En el caso de Cosmol R.L se está incumpliendo con los principios de la ley N°356 o ley general de cooperativas, de la ley N° 2066 de prestación de servicio de agua y de los principios contables. También la resolución ministerial 510 o reglamento de la prestación del servicio de agua relacionado con el corte del servicio Y finalmente el incumplimiento de funciones por parte del consejo de vigilancia y el consejo de administración. Fuente: Elaboración Propia, 2017 2.10. Conclusiones del marco práctico En base a las respuestas de entrevistas, se pone en duda sobre la efectividad de la labor en el sector de cobranzas, realizada por el auditor interno de la cooperativa COSMOL R.L. Tambien por los resultados en la informacion expuesta en los estados financieros no consideramos confiable la labor realizada por el auditor interno. La funcion del auditor interno tambien implica que esté permanentemente verificando el cumplimiento de las leyes y regulaciones que atañen a la cooperativa situacion que se ha demostrado que no cumple por todas las observaciones que se enumeran y se mencionan en el analisis financiero y tambien en el diagnostico de la normativa y sanciones de COSMOL R.L.