Universidad Católica Boliviana "San Pablo"

84 CAPÍTULO III PROPUESTA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO 3.1 Introducción En base a las entrevistas, el análisis financiero, análisis de la estructura organizacional y diagnóstico de la normativa y sanciones a COSMOL. R.L se elabora a continuación la propuesta un modelo de administración y control interno eficiente en el sector de cobranzas de COSMOL R.L. de la ciudad de montero. La mejora en el sistema de control interno en el sector de cobranzas de COSMOL R.L. consiste en la elaboración de una política de cobranzas, creación de un departamento de cobranzas y recuperación, implementación de nuevos puntos de cobranzas, contratación de personal especializado e elaboración de funciones y procedimientos para los cargos de reciente creación del departamento de cobranzas, elaboración de un programa de incentivos por pago puntual que premien a los usuarios e implementar la aplicación de la previsión para incobrables de las cuentas por cobrar, es decir implementar políticas de calificación y clasificación de las cuentas por cobrar Al efectuar la propuesta también se debe calcular un presupuesto de ingresos y otro de egresos, para comprobar que la misma es factible. Ambos presupuestos se encuentran al final del capítulo de la propuesta. En el subtítulo a continuación se encuentra la matriz de causa - efecto - solución, en la que se detalla las causas del problema, el efecto que ocasionan y la solución para el sector de Cobranzas del departamento Comercial de COSMOL R.L.